企业税费计算器

本计算器依据2025年现行有效的财税政策设计，核心优惠政策如下：

1. 增值税优惠

• 小规模纳税人免征：月销售额 10 万元以下（含本数）或季度销售额 30 万元以下的，免征增值税。
• 征收率优惠：小规模纳税人适用 3% 征收率的应税销售收入，减按 1% 征收率征收增值税。

2. 企业所得税优惠（小型微利企业）

对小型微利企业年应纳税所得额不超过 300 万元的部分，减按 25% 计入应纳税所得额，按 20% 的税率缴纳企业所得税（即实际税负为 5%）。

* 小型微利企业标准：从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过 300 万元、从业人数不超过 300 人、资产总额不超过 5000 万元。

3. “六税两费”减半

对增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户，减半征收资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。